Buchf&uuml;hrung

Hilfreiche Telefonnummern:

Behördennummer: 115

Aufbewahrungspflichten

Unternehmerinnen und Unternehmer sind verpflichtet, sämtliche steuerlich relevanten Unterlagen für die Außenprüfungen des Finanzamtes zehn Jahre lang aufzubewahren. Die Aufbewahrungspflicht ist Teil der steuerlichen und handelsrechtlichen Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht. Hierzu gehören laut Abgabenordnung (AO) beispielsweise Bücher und Aufzeichnungen.

Die Frist zur Aufbewahrung für Buchungsbelege, wie Rechnungen und Kostenbelege, wird ab 2025 von bis dato zehn Jahren auf acht Jahre verkürzt. Die kürzere Aufbewahrungsfrist gilt für alle Buchungsbelege deren Aufbewahrungsfrist zu Beginn des Jahres 2025 noch nicht abgelaufen ist.

Alle anderen aufbewahrungspflichtigen Geschäftsunterlagen sind sechs Jahre aufzubewahren.

Weiterführende Informationen zur Aufbewahrung besteuerungsrelevanter Unterlagen:

Gewinn- und Verlustrechnung

Hilfreiche Telefonnummern:

Behördennummer: 115

Doppelte Buchführung

Zur doppelten Buchführung verpflichtet sind grundsätzlich im Handelsregister eingetragene Kaufleute, gewerbliche Unternehmen und Kapitalgesellschaften. Näheres hierzu regeln die Abgabenordnung und die Bestimmungen des Handelsgesetzbuches.

Die doppelte Buchführung dient als kaufmännische Buchführung der Erfolgsermittlung und geschieht in der Regel auf Jahresbasis. Dabei wird im Kontensystem nach den Grundsätzen einer ordnungsgemäßen Buchführung zu jeder Buchung eine Gegenbuchung durchgeführt. Diese doppelten Buchungen gewährleisten somit die rechnerische Richtigkeit aller erfassten Geschäftsvorgänge. Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung ergeben zusammen den Jahresabschluss.

Vertiefende Informationen zur Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Aufbewahrungspflichten

Bilanz

Aufbewahrungspflichten

Bilanz

Die Bilanz ist eine Gegenüberstellung über das Unternehmensvermögen (Aktiva) und Kapital bzw. Verbindlichkeiten (Passiva) zu einem bestimmten Stichtag. Aktiva und Passiva ergeben jeweils aufsummiert die gleiche Wertgesamtheit und bilden die Bilanzsumme. Voraussetzung zur Erstellung einer Bilanz ist die Durchführung einer Inventur, im Regelfall zum Ende eines jeden Geschäftsjahres. Der Aufbau und die Gliederung der Bilanz sind im Handelsgesetzbuch verankert.

Weiterführende Informationen zur Buchführung und zum betrieblichen Rechnungswesen:

Hilfreiche Telefonnummern:

Behördennummer: 115

Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung stellt Erträge und Aufwendungen des Unternehmens gegenüber. Abschreibungen und Vermögenswerte müssen ebenfalls berücksichtigt werden, um den Periodengewinn oder -verlust des Unternehmens ermitteln zu können. Im Handelsgesetzbuch ist die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung festgelegt.

Weiterführende Informationen zur Buchführung und zum betrieblichen Rechnungswesen:

Hilfreiche Telefonnummern:

Behördennummer: 115

Aufbewahrungspflichten

Alle anderen aufbewahrungspflichtigen Geschäftsunterlagen sind sechs Jahre aufzubewahren.

Weiterführende Informationen zur Aufbewahrung besteuerungsrelevanter Unterlagen:

Hilfreiche Telefonnummern:

Behördennummer: 115

Betriebs- bzw. Außenprüfungen

Die Außenprüfung ist ein Sachaufklärungsverfahren der Finanzbehörden, bei dem die Besteuerungsgrundlagen durch das zuständige Finanzamt überprüft werden. Steuerpflichtige können dabei zufällig oder aufgrund bestimmter zutreffender Parameter wie etwa stark schwankender oder sehr hoher Gewinne zur Überprüfung ausgewählt werden. Das Finanzamt legt fest, auf welche Steuerarten, Besteuerungszeiträume und steuerliche Aspekte es die Buchführung des Unternehmens untersucht. Im Ergebnis können sich z. B. Steuerbescheide ändern. In der Abgabenordnung (AO) wird die Außenprüfung gesetzlich geregelt.

Je nach dem zu prüfenden Schwerpunkt können Außenprüfungen vom Finanzamt oder von den Hauptzollämtern durchgeführt werden. Zollamtliche Überwachung erfolgt zum Beispiel im Zusammenhang mit der Herstellung, dem Handel und der Ausfuhr von verbrauchsteuerpflichtigen Produkten.

Weiterführende Informationen zu Betriebs- oder Außenprüfungen:

Beratung des Bundesamtes für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle

Fragen von Unternehmen an die Generalzolldirektion:

Montag bis Freitag: 08:00 - 17:00 Uhr
Telefon: +49 228 303-26030

Beratung und Förderung

Die Finanz- und Steuerpflichten sind vielseitig und können bei Nicht beachtung für das Unternehmen erhebliche monetäre Folgen nach sich ziehen. Manche Unternehmerinnen und Unternehmer suchen daher Unterstützung bei Experten, wie den Steuerberaterkammern oder entsprechend ausgerichteten Beratungsfirmen. Kleine und mittlere Unternehmen können sich solche betriebswirtschaftlichen Beratungen auch durch das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) fördern lassen. Der Antrag ist über die Antragsplattform des BAFA zu stellen.

Weiterführende Informationen Beratung und Förderung:

Bundessteuerberaterkammer: Steuerberaterkammern

Broschüre: Was Steuern sind und wofür wir sie zahlen

Hilfreiche Telefonnummern:

Unternehmensberatung des Bundesamtes für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle: 06196 / 908 - 1570

Auskunft für statistische Zwecke

Neben den finanziellen Verpflichtungen müssen Unternehmen einen Beitrag für die amtliche Statistik leisten. Welche Daten für statistische Zwecke zur Verfügung gestellt werden müssen, ergibt sich aus dem jeweiligen Tätigkeitsschwerpunkt des Unternehmens. Die zuständigen Ansprechpartner sind die Statistischen Ämter des Bundes und der Länder. Existenzgründerinnen und -gründer können sich in ihren ersten drei Betriebsjahren auf Antrag von der Berichtspflicht befreien lassen. Den Antrag müssen sie bei ihrem jeweiligen Statistischen Landesamt einreichen.

Weitere Informationen zur statistischen Auskunftspflicht bieten die zuständigen Kammern oder Statistischen Landesämter.

Weiterführende Informationen zu statistischen Auskunftspflichten:

Statistikportal der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder